Căn cứ Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định như sau:
“Điều 9. Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
- Trừ các khoản chi không được trừ quy định tại Điều 10 của Nghị định này, doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ điều kiện tại các điểm a, b và c sau đây:
- a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm cả khoản chi phí bổ sung được trừ theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế liên quan đến hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp;
[…]
- b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
[…]
- c) Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
[…]”
Căn cứ Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định như sau:
“Điều 10. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thực hiện theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, cụ thể như sau:
- Các khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 9 của Nghị định này.
[…]
2. Chi cho người lao động thuộc một trong các trường hợp sau:
3. a) Chi tiền lương, tiền công và các khoản phải trả khác cho người lao động doanh nghiệp đã hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng thực tế không chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật;
3. b) Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng cho người lao động không được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động hoặc văn bản của doanh nghiệp nước ngoài cử người sang làm việc tại Việt Nam (đối với trường hợp người nước ngoài được điều chuyển hoặc di chuyển trong nội bộ Tập đoàn, giữa công ty mẹ với công ty con); Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn.
[…]”
Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp Công ty chi trả tiền lương, tiền công (gọi chung là các khoản thanh toán khác) từng lần từ 05 triệu đồng trở lên cho người lao động của doanh nghiệp mà không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định thì không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Quy định này được áp dụng từ thời điểm Nghị định 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025 có hiệu lực thi hành.
Công ty có trách nhiệm lập và lưu giữ đầy đủ hồ sơ chứng từ liên quan đến việc chi trả tiền lương, tiền công cho người lao động theo quy định để làm căn cứ xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (hợp đồng lao động, bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và các tài liệu có liên quan).
Công ty đóng 100% bảo hiểm cho nhân viên là khoản chi phí tiền lương tiền công mà doanh nghiệp chi trả cho người lao động.
Theo đó, công ty đóng 100% bảo hiểm cho nhân viên được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo quy định Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP và khoản chi có đầy đủ hồ sơ như:
– Hợp đồng lao động
– Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương
– Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
– Quy chế lương thưởng
– Và các tài liệu có liên quan
Để được tư vấn, giải đáp thắc mắc và báo giá cụ thể, vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ trực tiếp:
Hotline mua hàng: (Mrs Trang): 0888.162.656 – (Mrs Đinh Trang): 0915.873.088 – (Mrs Mai): 0357.162.222
Tham gia vào group, fanpage dưới đây để nhận được các thông tin mới nhất:
Facebook:
https://www.facebook.com/profile.php?id=100063524231503;
https://www.facebook.com/profile.php?id=100071028927082;
https://www.facebook.com/chukysovn.net/
Group:
https://www.facebook.com/groups/800142297731231
